By Eric Huang    Photo：CANVA

当你进口货物到美国后，不论出自何种原因，导致该进口商品不能在美国境内使用或贩卖，必须退运、转出口或销毁时，关税纳税义务人就可以申请部分退还当初在进口申报时所缴纳的关税及相关费用。美国退税计划最初由大陆会议于1789年制定，在其235年的历史演进中增加了其他修正案，并扩大涵盖了更多的商品，以便让更多的公司利用该计划来申请退税。

企业要申请进口商品退税有多种情况，每种情况都有特定的条件和文件要求。主要原因包括：

1. 未使用货物退税

这类退税适用于进口后未在美国使用即转出口或销毁的货物，主要条件包括：

a.除了测试或检查外，货物未在美国使用。

b.出口或销毁必须在进口日期起三年内完成。

c.必须保留证明出口或销毁的文件。

2. 拒收货物退税

拒收货物退税适用于有缺陷、不符合规格或在未经收货人同意的情况下运输的进口货物，条件包括：

a.货物必须在进口日期起五年内出口或销毁。

b.需要提供出口或销毁证明，以及缺陷或不合规的证据。

3. 加工制造退税

加工制造退税适用于在美国使用进口原物料或半成品制造成的产品，这些产品随后被出口，条件包括：

a.制成品必须在进口组成材料后五年内出口。

b.制造商必须详细记录制造过程及进口货物的使用情况。

4. 替代退税

替代退税允许用同类和同质的国产或其他进口货物替代进口货物，条件包括：

被替代货物必须在进口日期起五年内出口或销毁。

必须提供证明替代货物与进口货物同类和同质的文件。

退税申请过程包括许多步骤，甚为繁琐，每一个步骤都需要提供相应的文件和遵守特定的时间线，以下是相关的申请程序：

1. 确定资格

首先，评估进口货物和随后的出口或销毁活动是否符合美国CBP退税的条件，这包括审查特定原因并确保满足所有的条件。

2. 向美国海关和边境保护局（CBP）注册

企业必须向美国海关和边境保护局（CBP）注册以参加退税计划。这包括提交必要的企业信息并获取唯一的报关码。

3. 准备并提交退税申请

退税申请必须包括进口货物、出口或销毁活动以及计算的退税金额的详细讯息，关键文件包括：

CBP表格7551：退税申请表。

CBP表格7552：交货证书。

出口或销毁证明：运输记录、销毁证书等。

商业发票：进口货物的文件。

提单：运输文件。

4. 提交申请

将完整的退税申请和支持文件提交给CBP。申请可以通过自动商业环境（ACE）电子提交或纸质提交。

5. CBP审查和批准

CBP审查提交的申请以确保符合所有要求，这可能涉及审计或要求提供更多信息。一旦批准，退税将被处理并发放。

6. 记录保存

企业必须保存与退税申请相关的所有交易的详细记录，至少保存三年。这包括进口、出口和任何制造过程的文件。

在申请退税时，企业应注意以下几个关键因素以确保顺利和成功的申请：

1. 准确的文件

详细的记录保存对于退税申请的证明至关重要。这包括保留进口、出口、制造过程和销毁活动的详细记录。不完整或不准确的文件可能会导致申请延迟或被拒。

2. 及时提交

遵守申请Duty drawback的规定时间非常重要。迟交可能导致退款的失格。企业应建立内部流程以确保及时准备和提交申请。

3. 了解合格成本

并非所有与进口货物相关的成本都符合退税资格。企业应清楚了解D退税计划下可退还的特定关税、税款和费用。

4. 遵守法规

退税计划由一套复杂的法规管理。企业必须了解现行法律和法规以确保合规，这包括了解可能影响退税申请资格或流程的立法变更。

5. 寻求专业协助

由于退税过程的复杂性，许多企业选择与专门的报关行或法律专业人士合作。这些专家可以提供有价值的指导，确保申请准确准备和提交。

6. 利用技术

利用技术可以简退税过程。通过ACE进行电子申请以及使用专门的软件来跟踪和管理进出口活动可以提高效率和准确性。

7. 持续监控和审查

退税申请可能会受到CBP的审计。对与退税相关的文件和过程进行持续监控和定期内部审查，可以帮助在审计前发现和纠正任何差异。

退税对于参与国际贸易的企业来说是一个有非常价值的工具，通过允许收回进口货物支付的关税提供了显著的财务利益。了解各种正当的退税原因，遵守详细的申请程序，并了解关键考虑事项，可以帮助企业在遵守美国海关法规的同时，最大限度地提高退款额。通过保持讯息灵活和完整，企业可以有效利用退税系统，提高在全球市场的竞争力。

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